养老金是保障老年人日常开支的现金流，即“养命钱”，也是老龄社会风险较大的公共品，分散风险的措施是夯实基础养老金、发展职业养老金和鼓励个人积累养老金，通过三类计划来提高养老金的充足性。
在进入老龄社会初期，中国实现了养老保险政策全覆盖
2015 年，我国已进入老龄社会 15 年之久，中国实现了机关事业单位和企业职工养老保险制度并轨，费率均为工资总额的 20%+8%；城乡居民养老保险制度并轨，模式均为个人储蓄加政府养老补贴。
全国职工基本养老保险月平均支付水平为 2326 元；职工养老保险基金当期结余约 3200 亿元，累计结余达 3.86 万亿元；按当前待遇水平可确保 17.2 个月支付。
目前，我国已经启动基本养老保险基金投资运营、划拨部分国有资本充实社保基金等措施，国家社会保障储备基金资产超过 2 万亿元人民币，专门用于人口老龄化高峰时期社会保障支出的补充和调剂。
在进入深度老龄社会之前，中国亟待调整养老金结构
中国约在 2025 年左右进入深度老龄社会，养老保险缴费人与领取人的比例约为 2.5:1，且呈现下降的趋势。目前，基本养老保险支出增长率快于收入增长率，财政补贴与养老保险自身收入之比不断增加，而且这种趋势很难改变，制度的持续性值得关注。
老龄社会最突出的问题即代际利益冲突。此时国家要坚持两个精算平衡，一是基于国民平均寿命建立早减晚增的养老金领取机制，以平衡个人就业和领取养老金的关系，保持制度的激励性；二是确保养老保险基金收支平衡，以协调就业参保人和养老金领取者之间的利益，保持适度的互济性。基本养老保险看似是国家和政府的责任，其实也是每个国民之间的事情。目前在我国普遍存在的，将提前退休领取养老金作为单位减员和个人减负的做法，如同向公共河流倒污水，不久就会发现大家都将受到伤害。
1942 年，英国贝弗利奇在《社会保险与服务报告》中强调，社会保障需要国家和个人的合作，是促进社会进步的社会政策之一，既要有助于消除贫困，也要有助于消除懒散；国家在尽职尽责时，不应扼杀对个人的激励，并赋予他们一定的责任和空间，为自己和家人提供更高的保障水平。
在一个国家接近深度老龄社会时，这种代际利益冲突日趋明显，人们会发现基本养老保险缴费负担越来越重，养老金待遇水平却越涨越慢。以德国为例，2002 年在进入超级老龄社会之前，通过立法确定企业和个人的养老保险费率均不得超过工资的 10%，两者加总不超 20%。一旦将费率封顶，则要通过夯实费基、增加正规就业、引入劳动人口、延迟领取养老金、降低养老金替代率等多种措施来维持养老保险制度的收支平衡；同时，他们大力发展了职业年金和鼓励个人积累养老金，以弥补公共养老金的不足展台设计。
美国在 1935 年颁布了《老遗残持续收入保障法》（1964 年加入医疗保险，成为《社会保障法》），以实现社会稳定；1974 年颁布了《雇员退休收入保障法》（即职业年金方面的法律，近期有个别企业年金计划和地方政府职业年金计划破产），以激励国民就业；在美国两党和社会群体的激烈争辩中，几乎没有人质疑这个养老保险制度结构。
在我国老龄化加速、经济下行压力加大、财政收入增速放缓的大背景下，未来养老金支付压力必然加大，调整养老金结构是近期中国社会生活中的一件大事。目前，统账混合的养老保险制度作为现收现付的制度安排，累计基金可支付 17.2 个月，其稳定性是充分的；作为部分积累的制度安排，其稳定性是不足的；同时，28%的费率也挤出了多数用人单位建立职业年金的能力。
按照我国老龄社会发展的时间表倒计时地解决社会问题，我们还有 8 年时间。养老保险制度的顶层设计需要党中央做出具体决策，做好如下三件事：
一是夯实基础养老保险基金以实现社会稳定与公平。主要工作包括夯实缴费基数以增加养老基金收入；调整费率以明确国家、企业和个人的责任，建议降低单位费率（目前的20%过高）、明确个人费率（目前的 8%属性不清楚）、规范财政补贴为固定费率（如 4%）用以补偿制度“中人”和“老人”的视同缴费工龄，由此继续提高和稳定参保率；提高养老保险基金的统筹层级，从省级到中央，促进劳动力合理流动，平衡地区间在经济发展和人口结构等方面的不均衡现象，解决在全国基本养老保险基金累计结存逐年上升，若干统筹地区却出现当期收不抵支的问题。此外，建立养老金待遇调整机制和早减晚增的领取机制，鼓励国民增加就业年限和延迟领取养老金；完善国家社会保障储备基金制度展台设计。
二是大力发展职业年金（含企业年金）以激励就业和增加养老金。由于劳动力成本增加和企业竞争压力加大，企业年金的发展空间已经变窄，完善受托人制度和对基金资产进行合理配置，实现保值增值目标至关重要。我国事业单位发展职业年金的筹资能力十分有限，且不均衡。如果能够建立国民福利账户，打通职业年金和住房公积金，先用于购买首住房，再用于积累职业年金，不仅可以降低单位费率，还可以让更多的事业单位建立职业年金计划。
三是鼓励自雇人士、自由职业者和居民个人积累养老资产，包括养老金、养老房产和长期护理保险等。国家对个人养老账户实行“先免后延”政策，在一定额度内实行免费政策，达到一定额度后实行延期征税政策；做到每年有额度、终生有封顶，避免成为富人俱乐部；由个人选择产品，包括购买商业年金保险、养老基金、卖掉首住房置换护理保险的个人安排。进入老龄社会，人们购买首住房的意义自始就有两个目的，即居住和养老展台设计。
综上所述，我国养老保险制度框架日趋完善，目前基本养老保险基金运行总体平稳，为养老金结构调整争取了时间。只要不失时机地完成顶层设计、建立全国统一的信息系统和管理服务体系，养老保险制度将可以激励就业和持续发展，成为积极应对人口老龄化的有效措施。
本文来源：北京康复医疗展
在进入老龄社会初期，中国实现了养老保险政策全覆盖
2015 年，我国已进入老龄社会 15 年之久，中国实现了机关事业单位和企业职工养老保险制度并轨，费率均为工资总额的 20%+8%；城乡居民养老保险制度并轨，模式均为个人储蓄加政府养老补贴。
全国职工基本养老保险月平均支付水平为 2326 元；职工养老保险基金当期结余约 3200 亿元，累计结余达 3.86 万亿元；按当前待遇水平可确保 17.2 个月支付。
目前，我国已经启动基本养老保险基金投资运营、划拨部分国有资本充实社保基金等措施，国家社会保障储备基金资产超过 2 万亿元人民币，专门用于人口老龄化高峰时期社会保障支出的补充和调剂。
在进入深度老龄社会之前，中国亟待调整养老金结构
中国约在 2025 年左右进入深度老龄社会，养老保险缴费人与领取人的比例约为 2.5:1，且呈现下降的趋势。目前，基本养老保险支出增长率快于收入增长率，财政补贴与养老保险自身收入之比不断增加，而且这种趋势很难改变，制度的持续性值得关注。
老龄社会最突出的问题即代际利益冲突。此时国家要坚持两个精算平衡，一是基于国民平均寿命建立早减晚增的养老金领取机制，以平衡个人就业和领取养老金的关系，保持制度的激励性；二是确保养老保险基金收支平衡，以协调就业参保人和养老金领取者之间的利益，保持适度的互济性。基本养老保险看似是国家和政府的责任，其实也是每个国民之间的事情。目前在我国普遍存在的，将提前退休领取养老金作为单位减员和个人减负的做法，如同向公共河流倒污水，不久就会发现大家都将受到伤害。
1942 年，英国贝弗利奇在《社会保险与服务报告》中强调，社会保障需要国家和个人的合作，是促进社会进步的社会政策之一，既要有助于消除贫困，也要有助于消除懒散；国家在尽职尽责时，不应扼杀对个人的激励，并赋予他们一定的责任和空间，为自己和家人提供更高的保障水平。
在一个国家接近深度老龄社会时，这种代际利益冲突日趋明显，人们会发现基本养老保险缴费负担越来越重，养老金待遇水平却越涨越慢。以德国为例，2002 年在进入超级老龄社会之前，通过立法确定企业和个人的养老保险费率均不得超过工资的 10%，两者加总不超 20%。一旦将费率封顶，则要通过夯实费基、增加正规就业、引入劳动人口、延迟领取养老金、降低养老金替代率等多种措施来维持养老保险制度的收支平衡；同时，他们大力发展了职业年金和鼓励个人积累养老金，以弥补公共养老金的不足展台设计。
美国在 1935 年颁布了《老遗残持续收入保障法》（1964 年加入医疗保险，成为《社会保障法》），以实现社会稳定；1974 年颁布了《雇员退休收入保障法》（即职业年金方面的法律，近期有个别企业年金计划和地方政府职业年金计划破产），以激励国民就业；在美国两党和社会群体的激烈争辩中，几乎没有人质疑这个养老保险制度结构。
在我国老龄化加速、经济下行压力加大、财政收入增速放缓的大背景下，未来养老金支付压力必然加大，调整养老金结构是近期中国社会生活中的一件大事。目前，统账混合的养老保险制度作为现收现付的制度安排，累计基金可支付 17.2 个月，其稳定性是充分的；作为部分积累的制度安排，其稳定性是不足的；同时，28%的费率也挤出了多数用人单位建立职业年金的能力。
按照我国老龄社会发展的时间表倒计时地解决社会问题，我们还有 8 年时间。养老保险制度的顶层设计需要党中央做出具体决策，做好如下三件事：
一是夯实基础养老保险基金以实现社会稳定与公平。主要工作包括夯实缴费基数以增加养老基金收入；调整费率以明确国家、企业和个人的责任，建议降低单位费率（目前的20%过高）、明确个人费率（目前的 8%属性不清楚）、规范财政补贴为固定费率（如 4%）用以补偿制度“中人”和“老人”的视同缴费工龄，由此继续提高和稳定参保率；提高养老保险基金的统筹层级，从省级到中央，促进劳动力合理流动，平衡地区间在经济发展和人口结构等方面的不均衡现象，解决在全国基本养老保险基金累计结存逐年上升，若干统筹地区却出现当期收不抵支的问题。此外，建立养老金待遇调整机制和早减晚增的领取机制，鼓励国民增加就业年限和延迟领取养老金；完善国家社会保障储备基金制度展台设计。
二是大力发展职业年金（含企业年金）以激励就业和增加养老金。由于劳动力成本增加和企业竞争压力加大，企业年金的发展空间已经变窄，完善受托人制度和对基金资产进行合理配置，实现保值增值目标至关重要。我国事业单位发展职业年金的筹资能力十分有限，且不均衡。如果能够建立国民福利账户，打通职业年金和住房公积金，先用于购买首住房，再用于积累职业年金，不仅可以降低单位费率，还可以让更多的事业单位建立职业年金计划。
三是鼓励自雇人士、自由职业者和居民个人积累养老资产，包括养老金、养老房产和长期护理保险等。国家对个人养老账户实行“先免后延”政策，在一定额度内实行免费政策，达到一定额度后实行延期征税政策；做到每年有额度、终生有封顶，避免成为富人俱乐部；由个人选择产品，包括购买商业年金保险、养老基金、卖掉首住房置换护理保险的个人安排。进入老龄社会，人们购买首住房的意义自始就有两个目的，即居住和养老展台设计。
综上所述，我国养老保险制度框架日趋完善，目前基本养老保险基金运行总体平稳，为养老金结构调整争取了时间。只要不失时机地完成顶层设计、建立全国统一的信息系统和管理服务体系，养老保险制度将可以激励就业和持续发展，成为积极应对人口老龄化的有效措施。
本文来源：北京康复医疗展
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